Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, который удерживается с доходов граждан. Рассмотрим порядок его расчета для разных ситуаций.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, который удерживается с доходов граждан. Рассмотрим порядок его расчета для разных ситуаций.
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Категория дохода |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, вознаграждения) |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
- Определите сумму начисленного дохода за месяц
- Вычтите положенные налоговые вычеты (при наличии)
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Результат - сумма налога к уплате
Пример расчета
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
Налоговые вычеты
Виды вычетов, уменьшающих налоговую базу:
- Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
- Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Расчет НДФЛ для ИП на общей системе
- Рассчитайте доход за год
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените ставку 13% к полученной прибыли
- Уплатите налог до 15 июля следующего года
Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Доход от продажи имущества | 13% с суммы превышения над вычетом (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для иного имущества) |
| Сдача имущества в аренду | 13% от полученного дохода (можно уменьшить на расходы) |
| Доходы по ценным бумагам | 13% с дохода от продажи (если владение менее 3 лет) |
Когда и как платить НДФЛ
- Работодатели перечисляют налог в день выплаты зарплаты
- ИП и самозанятые платят авансовые платежи (3 раза в год) и окончательный расчет
- По доходам, с которых не удержан налог, нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
Полезные советы
- Сохраняйте все документы, подтверждающие право на вычеты
- Проверяйте правильность расчета налога работодателем
- Используйте налоговые калькуляторы для проверки
- Своевременно подавайте декларацию при необходимости
Правильный расчет НДФЛ позволяет избежать недоимок и пеней, а также максимально использовать положенные налоговые льготы.
