Дивиденды, полученные физическими лицами, подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов.
Содержание
Общие правила отражения дивидендов
Дивиденды, полученные физическими лицами, подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов.
| Тип дивидендов | Где отражать в декларации |
| От российских организаций | Раздел 1 и Приложение 1 |
| От иностранных организаций | Раздел 1 и Приложение 3 |
Пошаговая инструкция заполнения
- Заполните титульный лист декларации 3-НДФЛ
- В Приложении 1 укажите:
- Код дохода "1010" - дивиденды
- Сумму полученных дивидендов
- Наименование источника выплаты
- В Разделе 1 укажите:
- Сумму исчисленного налога
- КБК для перечисления налога
- Приложите подтверждающие документы
Необходимые документы
- Справка о выплате дивидендов (форма организации)
- Решение общего собрания акционеров
- Выписка по банковскому счету (при перечислении)
- Документы, подтверждающие налоговый статус
Особенности для разных ситуаций
| Ситуация | Порядок отражения |
| Налог уже удержан организацией | Указать сумму удержанного налога |
| Налог не удержан | Самостоятельно рассчитать и уплатить |
| Дивиденды от иностранной компании | Возможен зачет иностранного налога |
Сроки подачи и уплаты
- Срок подачи декларации - до 30 апреля следующего года
- Срок уплаты налога - до 15 июля следующего года
- При получении дивидендов от иностранной компании - в течение месяца с даты получения
Частые ошибки
- Неверное указание кода дохода
- Неправильный расчет налоговой базы
- Отсутствие подтверждающих документов
- Неучет ранее удержанного налога
- Неправильное определение налогового статуса
